В этом документе в наглядной форме представлена информация о тарифах страховых и дополнительных взносов, действующих в 2014 году, а также предельной базе для их начисления и фиксированном размере страхового взноса.
Кроме того приведены сведения необходимые для работы бухгалтера в 2014 году: об установленном размере МРОТ, индексации пособий и другая важная информация.
Взносы в государственные внебюджетные фонды в 2014 г.
плательщики, тарифы (ставки), сроки представления отчетности
Ставки страховых взносов, установленные на 2014 г.
Дополнительные тарифы страховых взносов
Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование
Минимальный размер оплаты труда
Предельная база для начисления страховых взносов в 2014 году
Сроки представления отчетности плательщиками страховых взносов в 2014 году
Индексация пособий на 2014 год для граждан, имеющих детей
Тарифы страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
См. методические материалы "Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком"
Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2014 г.
для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (пп.1 ч.1 ст.5 Закона 212-ФЗ).
| Плательщики страховых взносов
в ПФР, ФСС и ФОМС |
Тарифы страховых взносов | ||
|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд Российской Федерации |
Фонд социального страхования Российской Федерации |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
| Тарифы страховых взносов для плательщиков: организаций, ИП, и лиц - не ИП (ч.1 ст.58.2) (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) | 22,0 процента | 2,9 процента | 5,5 процента |
| Тарифы страховых взносов для плательщиков: организаций, ИП, и лиц - не ИП (ч.1 ст.58.2) (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) | 10,0 процента | 0,0 процента | 0,0 процента |
| С/Х товаропроизводители; плательщики ЕСХН; лица, выплачивающие инвалидами I, II или III гр. (п.1 - 3 ч.1 ст.58; ч.2 ст.58) | 21,0 процента | 2,4 процента | 3,7 процента |
| IT организации (п.4 - 6 ч.1 ст.58; ч.3 ст.58) | 8,0 процента | 2,0 процента | 4,0 процента |
| Организации и ИП - СМИ (п.7 ч.1 ст.58; ч.3.1 ст.58) | 23,2 процента | 2,9 процента | 3,9 процента |
| Организации и ИП, выплачивающие членам экипажей судов (п.9 ч.1 ст.58; ч.3.3 ст.58) | 0,0 процента | 0,0 процента | 0,0 процента |
| Организации и ИП на УСН; аптеки; НКО (п.8, 10-12, 14 ч.1 ст.58; ч.3.4 ст.58) | 20,0 процента | 0,0 процента | 0,0 процента |
| Организации, оказывающие инжиниринговые услуги (п.8, 10-12, 14 ч.1 ст.58; ч.3.5 ст.58) | 20,0 процента | 2,9 процента | 5,1 процента |
| Организации - участники проекта "Сколково"( ч.3.5 ст.58) | 14,0 процента | 0,0 процента | 0,0 процента |
Взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленные на 2014 г.
| Плательщики страховых взносов в ПФР | Тариф страхового взноса для лиц 1966 года рождения и старше | Тариф страхового взноса для лиц 1967 года рождения и моложе | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Вариант пенсионного обеспечения 0,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии | Вариант пенсионного обеспечения 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии | ||||
| на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование накопительной части трудовой пенсии | на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование накопительной части трудовой пенсии | ||
| Организации, ИП и физ. лица (пп.1 п.1 ст.6 Закона 167-ФЗ) применят тариф: 26,0 процента | 26,0 процента на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них:
10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
26,0 процента, из них:
10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
0,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 20,0 процента, из них:
10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
6,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов. |
| С/Х товаропроизводили; плательщики ЕСХН; лица, выплачивающие инвалидами I, II или III гр. (пп. 1 - 3 п.4 ст.33 Закона 167-ФЗ) применяют тариф: 21,0 процента | 21,0 процента на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них:
5,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
21,0 процента, из них:
|
0,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 15,0 процента, из них:
5,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
6,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов. |
| Организации - участники проекта "Сколково" применяют тариф: 14,0 процента | 14,0 процента на финансирование страховой части трудовой пенсии,
из них 14,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
14,0 процента,
из них 14,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
0,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 8,0 процента,
из них 8,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
6,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов. |
| IT организации (пп.4 - 6 п.4 ст.33 Закона 167-ФЗ) применяют тариф: 8,0 процента | 8,0 процента на финансирование страховой части трудовой пенсии,
из них 8,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
8,0 процента,
из них 8,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
0,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 2,0 процента,
из них 2,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
6,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов. |
| Организации и ИП - СМИ (пп.7 п.4 ст.33 Закона 167-ФЗ) применяют тариф: 23,2 процента | 23,2 процента на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них:
7,2 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
23,2 процента, из них:
7,2 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
0,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 17,2 процента, из них:
7,2 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
6,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов. |
| Организации и ИП на УСН; аптеки; НКО (пп.8, 10 - 12 и 14 п.4 ст.33 Закона 167-ФЗ) применяют тариф: 20,0 процента | 20,0 процента на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них:
4,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
20,0 процента, из них:
4,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
0,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 14,0 процента, из них:
4,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
6,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов. |
| Организации, ИП и физ. лица (пп.1 п.1 ст.6, кроме лиц, указанных в п.4 и п.6 ст.33 Закона 167-ФЗ) применят тариф: 22,0 процента (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) | 22,0 процента на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них:
6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
22,0 процента, из них:
6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
0,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 16,0 процента, из них:
6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
6,0 процента - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
| Организации, ИП и физ. лица (пп.1 п.1 ст.6, кроме лиц, указанных в п.4 и п.6 ст.33 Закона 167-ФЗ) применят тариф: 10,0 процента (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) | 10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов | 10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов | 0,0 процента | 10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов | 0,0 процента. |
Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей на 2014 г.
1. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона 167-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:
| Период | Дополнительный тариф страхового взноса |
|---|---|
| 2014 год | 6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов |
2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:
| Период | Дополнительный тариф страхового взноса |
|---|---|
| 2014 год | 4,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов |
Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР в зависимости от установленного класса условий труда (по результатам специальной оценки)
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов |
| Вредный | 3.4 | 7,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов |
| 3.3 | 6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов | |
| 3.2 | 4,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов | |
| 3.1 | 2,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов | |
| Допустимый | 2 | 0,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов |
| Оптимальный | 1 | 0,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов |
См. Письмо ПФР от 30.12.2013 N НП-30-26/20622 "О дополнительных тарифах страховых взносов", разъясняются вопросы связанные с исчислением страховых взносов по дополнительным тарифам с выплат работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями труда.
Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование
В 2014 году фиксированный размер страхового взноса в ПФР и ФОМС самозанятого
населения (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы,
главы фермерских хозяйств) определяется как:
произведение двухкратного
минимального размера оплаты труда (МРОТ) и тарифа страховых взносов в ПФР (или ФОМС),
увеличенное в двенадцать раз.
(пункт 1.1 и пункт 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ)
Формула:
МРОТ x 26% (или 5.1%) x 12
В 2014 году сумма взноса в Пенсионный фонд, составит:
5 554 рублей х 26% х 12 = 17 328 рублей 48 копеек
В 2014 году сумма взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, составит:
5 554 рублей х 5.1% х 12 = 3 399 рублей 05 копеек
См. постановление Правительства Российской Федерации от 27 января 2014 г. No 57 "О стоимости страхового года на 2014 год"
См. также методические материалы Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы: страховые взносы "за самих себя".
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
С 1 января 2014 года МРОТ равен 5 554 рублей в сесяц (Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. N 336-ФЗ).
МРОТ применяется при исчислении:
- пособия по временной нетрудоспособности,
- пособия по беременности и родам,
- ежемесячного пособия по уходу за ребенком работнику, у которого:
- не было заработка в расчетном периоде (два календарных года, предшествующие году наступления страхового случая),
- средний заработок был ниже величины МРОТ (определяется за два предыдущих года, в расчете за полный календарный месяц в соответствии с ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ), - сумм страховых взносов плательщикам и, не производящими выплат физическим лицам:
- индивидуальными предпринимателями,
- адвокатами,
- нотариусами
- иными лицами, занимающимися частной практикой
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
См. cтатью 9 Федерального закона № 212-ФЗ
Предельная база для начисления страховых взносов:
Для плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, предусмотренных в п. 1 ч. 1 ст.5 закона 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов (с учетом ее индексации в 1,098 раза) составит сумму, не превышающую 624 000 рублей, исчисленную нарастающим итогом с 1 января 2014 г. в отношении каждого физического лица.
(Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 года №1101 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.").
Округление: сумма 500 руб. и более округляется до тысячи, а менее 500 руб. отбрасывается.
Базовая сумма, установленная Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ в размере 415 000 рублей, проиндексирована с учетом роста средней заработной платы в России.
2013 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 568 000 рублей.
2012 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 512 000 рублей.
2011 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 463 000 рублей.
Сроки представления отчетности плательщиками страховых взносов в 2014 году
| Место представления | Отчетный период | Примечание | |||
|---|---|---|---|---|---|
| I квартал | полугодие | 9 месяцев | год | ||
| в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации | 15 мая | 15 августа | 15 ноября | 15 февраля (следующего года) |
Расчет по начисленным и уплаченным взносам на ОПС и на
ОМС (форма РСВ-1 ПФР) представляются в ПФР не позднее 15-го числа
второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. ч. 9 п. 1 ст. 15 закона 212-ФЗ |
| в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации | 15 апреля | 15 июля | 15 октября | 15 января (следующего года) |
Форма-4 ФСС РФ представляется в ФСС России не позднее
15−го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. ч. 9 п. 2 ст. 15 закона 212-ФЗ. Уточнена формулировка "до 15−го числа". |
| В пределах расчетного периода можно зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных страховых взносов по этому виду страхования в счет предстоящих платежей. | |||||
Индексация пособий на 2014 год для граждан, имеющих детей
В соответствии с Федеральным законом от 02.12.2013 N 349-ФЗ с 1 января 2014 г. коэффициент индексации пособий гражданам, имеющим детей равен 1,05.
В 2014 году размер пособий гражданам, имеющим детей будет составлять:
- единовременное пособие при рождении ребенка:
13 087,61 × 1,05 = 13 741 руб. 99 коп.; - пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности:
490,79 × 1,05 = 515 руб. 33 коп.; - минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет:
- за первым ребенком:
2 453,93 × 1,05 = 2576 руб. 63 коп; - за вторым и последующими детьми:
4 907,85 × 1,05 = 5153 руб. 24 коп..
- за первым ребенком:
Базовые суммы выплат установлены Федеральным законом от 19.05.95 N 81-ФЗ. Чтобы определить размер пособия на очередной год, размер каждого пособия необходимо перемножить на все коэффициенты предыдущих лет.
Размеры государственных пособий гражданам, имеющим детей, определяются с применением районных коэффициентов к заработной плате.
Об округлении сумм пособий ФСС России дало разъяснение в письме от 28.12.2011 N 14-03-18/05-16244:
"сумма пособия не округляется до целых рублей; его величину с учетом прошлогодней индексации необходимо! умножить на новый коэффициент."
Тарифы страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Тарифы и порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которые были установлены на 2006 г. (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ) и применяются в настоящее время, будут использоваться в 2013 - 2015 гг. (Федеральный закон от 03.12.2012 N 228-ФЗ).
Тарифы определелены в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений,
начисленых в пользу застрахованных по трудовым и гражданско-правовым договорам
и включаются в базу для начисления взносов на травматизм
(ст. 1 Федерального закона от 03.12.2012 N 228-ФЗ).
Размер страхового взноса зависит от того, к какому классу
профессионального риска отнесен основной вид деятельности страхователя (подтверждается
ежегодно в срок не позднее 15 апреля, согласно п. 3 Порядка, утв. Приказом
Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55).
С 2013 года льгота на страховые взносы с выплат и вознаграждений в пользу работников - инвалидов I, II и III групп в размере 60 процентов от общеустановленных тарифов (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ), распространена на индивидуальных предпринимателей (ст. 2 Федерального закона от 03.12.2012 N 228-ФЗ).